부가가치세 '일반과세자와 간이과세자' 차이에 대해 알아보기

우리는 앞에서 부가가치세 정의 및  신고납부의무자, 신고납부기간에 대해 알아보았습니다. 이번 포스팅에서는 부가가치세 일반과세자와 간이과세자의 차이에 대해 알아보고자 합니다. 개인사업자이시면 이 포스팅을 끝까지 읽으시고 일반과세자와 간이과세자의 차이에 대해 알아가시기 바랍니다.

 

 

 

부가가치세

부가가치세는 모든 소비하는 물건이나 서비스에 10% 부과되는 세금입니다. 소비자들은 실제적으로 못 느끼는 세금이지만 사업하시는 분들은 판매하는 최종가격에 10%를 나라에 납부해야 되는 꽤나 부담스러운 세금이 바로 부가가치세입니다.

 

개인사업자는 보통 10%를 납부하는 일반과세자와 그 밖의 간이과제자로 나뉘는데요, 세율을 제외하고 매출금액, 업종, 신고기간 등이 다르므로 아래에서 자세히 살펴보도록 하겠습니다.

 

 

 

 

 

일반과세자

☞ 연간 매출액이 8천만 원 이상

☞ 세율이 매출액에 10% 적용

☞ 물건 등을 구입할 때 받는 매입세금계산서 상의 세액을 전액 공제

☞ 세금계산서도 발급 가능

☞ 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우

 

 

 

 

간이과세자

☞ 연간 매출액이 8천만 원 미만/ 과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 4천8백만 원 미만

☞ 세율이 매출액에 1.5% ~ 4% 적용

☞ 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제

☞ 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만 원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급 불가함으로 다른 사업자 상대로 거래가 다소 불리

    ※ 연 매출액이 4천8백만 원 미만인 경우에는 부가가치세 납부 의무 면제

☞ 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 등록하는 것이 유리 

 

<간이과세자의 업종별 부가기치율(2021. 7. 1. 이후)>

업종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업 임업 및 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문 과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설관리 사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%
그 밖의 서비스업	30%

 

 

 

※ 부가가치세 사업자 구분

구분	기준금액	세액 계산
일반과세자	연 매출액 8천만원 이상	매출세액(매출액의 10%)  -  매입세액 = 납부세액
간이과세자	연 매출액 8천만원 미만	(매출액X10%x업종별 부가가치율) - 공제세액 = 납부세액 *공제세액 = 매입액(공급대가)X0.5%

 

 

 

 

 

 

 

 

과세기간 및 신고납부

부가가치세는 1년에 두 번 1월, 7월 신고납입을 해야 한다고 알고 있으나, 일반과세자와 간이과세자는 약간 차이가 있습니다.

 

 

 

 

1) 일반과세자 : 1년 2회

- 제1기 : 상반기(7월)

  과세기간 : 당해  1. 1. ~ 6. 30.

  신고납부기간 : 당해 7. 1. ~ 7. 25.

 

- 제2기 : 하반기(다음해1월)

  과세기간 : 당해 7. 1. ~ 12. 31.

  신고납부기간 : 다음해 1. 1. ~ 1. 25.

 

 

2) 간이과세자 : 1년 1회

   과세기간 : 당해 1. 1. ~ 12. 31.

   신고납부기간 : 다음해 1. 1. ~ 1.25.

 

 

 

 

 

부가가치세란, 신고납부의무자 및 신고납부시기